Kontrola skarbowa ma na celu sprawdzenie rzetelności prowadzonych ksiąg oraz poprawności rozliczeń podatkowych. Przedsiębiorcy powinni być świadomi, że mogą być poddani takiemu dokładnemu dochodzeniu ze strony urzędu skarbowego.
Urząd skarbowy powinien, zgodnie z przepisami prawa, zawiadomić podatnika o planowanej kontroli w określonym terminie. Kontrola skarbowa odbywa się w siedzibie firmy podatnika i ma na celu zweryfikowanie dokumentacji podatkowej oraz poprawność rozliczeń. Podatnik ma swoje prawa i obowiązki w trakcie kontroli, takie jak aktywne uczestnictwo w czynnościach kontrolnych i możliwość złożenia sprzeciwu w przypadku naruszenia przepisów.
Przed rozpoczęciem kontroli skarbowej, podatnik powinien przygotować się odpowiednio, upewniając się, że posiada wszystkie wymagane dokumenty i że dokumentacja księgowa jest w porządku. Urząd skarbowy powinien zawiadomić o wszczęciu planowanej kontroli co najmniej 7 dni przed jej rozpoczęciem, chyba że podatnik sam wnioskuje o jej wcześniejsze wszczęcie. Podatnik powinien również zwrócić uwagę na zakres przedmiotowy kontroli, który określa, jakie dokumenty będą podlegały weryfikacji. Jeśli podatnik prowadzi księgowość za pomocą programów komputerowych, musi zapewnić urzędom kontrolowania dostęp do księgi podatkowej i dowodów księgowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Miejsce kontroli skarbowej i obowiązki podatnika
Kontrola skarbowa jest przeprowadzana w siedzibie firmy podatnika, gdzie ten ma obowiązek udostępnić organom kontrolnym odpowiednie miejsce do pracy. Najlepszą praktyką jest przygotowanie zamykanego pomieszczenia, w którym można bezpiecznie przechowywać dokumenty potrzebne podczas kontroli. Daje to kontrolującym wygodne i odpowiednie warunki do pracy, jednocześnie zapewniając ochronę poufności informacji.
W przypadku, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie zapewnić miejsca pracy dla urzędników kontrolujących, organy kontroli mogą poprosić o wydanie dokumentacji na czas trwania kontroli. Ważne jest, aby podatnik był przygotowany i miał dostęp do niezbędnych dokumentów w wyznaczonym miejscu, np. w biurze księgowości.
Obowiązkiem podatnika jest również okazanie kontrolującym majątku firmy i umożliwienie jego oględzin. W ramach kontroli skarbowej organy kontrolne mogą żądać informacji oraz udostępnienia dokumentów, które są niezbędne do przeprowadzenia kontroli i które znajdują się w zakresie kontroli ustalonym przez urząd skarbowy.
Przestrzeganie obowiązków podatnika oraz zapewnienie odpowiednich warunków pracy dla kontrolujących to kluczowe elementy, które mogą wpłynąć na przebieg i efektywność kontroli skarbowej.
Prawa podatnika w trakcie kontroli skarbowej
Podczas przeprowadzania kontroli skarbowej, podatnik posiada określone prawa, które gwarantują mu uczestnictwo w procesie oraz ochronę przed nadużyciami ze strony kontrolujących. Zgodnie z przepisami prawa, podatnik ma prawo:
- aktywnie uczestniczyć w czynnościach kontrolnych,
- brać udział w gromadzeniu i sporządzaniu dowodów,
- wymagać od kontrolujących przestrzegania przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy (BHP) obowiązujących w firmie.
Po zakończeniu kontroli skarbowej, podatnik ma prawo do złożenia zastrzeżeń i wyjaśnień w przypadku stwierdzenia niezgodności w protokole kontroli. Jest to ważne, ponieważ umożliwia podatnikowi wyjaśnienie ewentualnych nieprawidłowości i przedstawienie swojego stanowiska.
Jeśli podatnik uważa, że doznał szkody w wyniku kontroli skarbowej, ma prawo żądać odszkodowania w trybie cywilnym. Może skierować sprawę do sądu, który oceni, czy kontroli skarbowej towarzyszyło naruszenie jego praw i określi ewentualne odszkodowanie.
Prawa podatnika w trakcie kontroli skarbowej pozwalają na aktywne uczestnictwo w procesie, przedstawianie zastrzeżeń i wyjaśnień oraz żądanie odszkodowania w przypadku naruszenia praw. Ważne jest, aby podatnik korzystał z tych praw świadomie i odpowiednio je wykorzystywał w celu ochrony swoich interesów.
Rola profesjonalisty podatkowego w kontroli skarbowej
W przypadku kontroli skarbowej, profesjonalista podatkowy, tak jak doradca podatkowy czy specjalista podatkowy, może odegrać kluczową rolę dla podatnika. Ich doświadczenie i wiedza mogą znacząco wpłynąć na efektywność i przebieg kontroli skarbowej.
Profesjonalista podatkowy może pomóc w przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji oraz udzielić niezbędnych wyjaśnień. Ich wsparcie może znacznie zredukować ryzyko wystąpienia błędów lub niejasności, które mogą skutkować sankcjami podatkowymi.
Kolejną ważną rolą profesjonalisty podatkowego jest reprezentowanie podatnika podczas kontroli skarbowej. Umożliwia to skoncentrowanie się na prowadzeniu biznesu, podczas gdy specjalista zajmuje się aspektami prawno-podatkowymi.
Profesjonalista podatkowy może również doradzać podatnikowi w kwestiach związanych z najlepszymi praktykami podatkowymi, co pozwala na minimalizację ryzyka związanego z kontrołą skarbową i optymalizację podatkową.